Un autónomo en estimación directa declara en la renta el rendimiento neto de su actividad (ingresos menos gastos deducibles) y descuenta de la cuota los pagos que ya hizo con el modelo 130 y las retenciones que le practicaron sus clientes. La campaña de la renta 2025 se presentó del 8 de abril al 30 de junio de 2026.
Esta guía explica cómo se pasa de tus libros de ingresos y gastos a la declaración anual, con un ejemplo, y cómo encaja todo con los pagos trimestrales. Forma parte de nuestras guías de impuestos y modelos.
Actualizado el 20 de septiembre de 2026 · Por Marcos · Basado en fuentes oficiales, enlazadas al final del artículo
En este artículo
Cuándo se presenta
El calendario de la Agencia Tributaria para la renta de 2025 fijó del 8 de abril al 30 de junio de 2026 la presentación por Internet, con la domiciliación del pago hasta el 25 de junio. La campaña de la renta de 2026 se abrirá en la primavera de 2027; las fechas se publican en los primeros meses del año. Puedes consultar el resto de plazos en el calendario fiscal del autónomo.
Si un autónomo tiene que presentar la renta
Con actividad económica lo habitual es estar obligado a presentar la declaración. Los supuestos en los que no hay obligación dependen de las rentas y los umbrales que fije cada campaña, así que comprueba tu caso en la web de la Agencia Tributaria antes de decidir no presentarla.
Cómo se calcula el rendimiento neto en estimación directa simplificada
El punto de partida son tus libros de ingresos y gastos del año:
- Ingresos íntegros de la actividad del año natural.
- Menos los gastos fiscalmente deducibles, con su factura. Repásalos en gastos deducibles del autónomo.
- Menos las amortizaciones del inmovilizado afecto, según la tabla simplificada.
- Menos el 5 % de gastos de difícil justificación, con un máximo de 2.000 € al año. Es una cantidad que se aplica sin necesidad de justificarla con facturas.
- Resultado: rendimiento neto de la actividad, que se suma al resto de tus rentas (trabajo, capital…).
Ejemplo con cifras
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Ingresos del año | 30.000 € |
| Gastos deducibles | −8.000 € |
| Amortizaciones | −500 € |
| Rendimiento neto previo | 21.500 € |
| Gastos de difícil justificación (5 %, máx. 2.000 €) | −1.075 € |
| Rendimiento neto de la actividad | 20.425 € |
El 5 % de 21.500 € es 1.075 €, por debajo del tope de 2.000 €. Sobre el rendimiento neto se aplica la escala de la renta, junto con tus mínimos personales y familiares y el resto de tus ingresos.
Qué pagos a cuenta se descuentan
El impuesto que resulta de la declaración se reduce con lo que ya adelantaste:
- Pagos fraccionados del modelo 130 de los cuatro trimestres. Los explicamos en el modelo 130.
- Retenciones que te practicaron tus clientes en las facturas: 15 %, o 7 % si aplicaste la retención de nuevos autónomos.
Imagina que, con el ejemplo anterior, tu renta te sale con una cuota de 4.300 € y has ingresado 3.000 € en pagos fraccionados y retenciones: te queda 1.300 € a ingresar. Si la cuota fuera menor que lo adelantado, el resultado sería a devolver. Los importes son ilustrativos: la cuota real depende de tus circunstancias personales y de la comunidad autónoma.
Qué necesitas para hacerla
- Libro registro de ingresos, gastos y bienes de inversión del año.
- Justificantes de los modelos 130 presentados.
- Certificados de retenciones de tus clientes o los datos fiscales de la Agencia Tributaria, donde aparecen las retenciones que te han practicado.
- Facturas de gastos y de compra de equipos.
- Tus datos personales y familiares, y el resto de rentas.
Es muy útil llevar los libros al día durante el año. Con un programa de facturación los datos ya están ordenados.
Errores frecuentes
- Declarar ingresos que no coinciden con las facturas emitidas y los datos de Hacienda. La Administración cruza tu información con la que declaran tus clientes.
- Deducir gastos sin factura o no afectos. Es de lo más revisado.
- No descontar los pagos fraccionados. Pagarías dos veces.
- No aplicar bien las retenciones del 7 % o no tener el escrito de comunicación.
- Olvidar bienes de inversión y amortizaciones.
- Dejar la declaración para el último día.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo se presenta la renta de un autónomo?
En la campaña de primavera de cada año. La de la renta de 2025 fue del 8 de abril al 30 de junio de 2026.
¿Los autónomos pagan IRPF dos veces?
No. Los pagos del modelo 130 y las retenciones son adelantos del IRPF anual y se descuentan en la declaración.
¿Qué son los gastos de difícil justificación?
Una cantidad que se resta del rendimiento neto en la estimación directa simplificada: el 5 %, con un máximo de 2.000 € al año, sin necesidad de facturas.
¿Puedo presentar la renta yo mismo?
Sí, con el programa Renta WEB de la Agencia Tributaria, que puede ayudarte con los datos fiscales. Si tienes varias actividades o casos complejos, consulta con un profesional.
¿Qué pasa si el resultado sale negativo?
Es una devolución a tu favor. Se ingresa en la cuenta que indiques una vez procesada la declaración.
Sigue leyendo
- Modelo 130: guía completa del pago fraccionado del IRPF
- Retención del 7 % para nuevos autónomos: cuándo puedes aplicarla
- Estimación directa simplificada o módulos: cuál te conviene
- Gastos deducibles del autónomo: lista completa 2026
- Calendario fiscal del autónomo 2026: todas las fechas clave
Fuentes oficiales consultadas
- Agencia Tributaria: calendario del contribuyente 2026, campaña de Renta 2025
- Agencia Tributaria: pagos fraccionados, importe
- Agencia Tributaria: IRPF
- BOE: Ley 35/2006 del IRPF
- BOE: Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007)
Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento profesional sobre tu caso concreto. Las cifras y los plazos pueden cambiar: contrástalos siempre con la fuente oficial.