Un gasto es deducible para un autónomo cuando está vinculado a su actividad, se justifica con factura a su nombre y se anota en sus libros registro. Al deducirlo reduces el rendimiento neto sobre el que pagas IRPF y, si tiene IVA, puedes recuperar también esa cuota en el modelo 303.
Esta guía reúne los gastos habituales, las reglas especiales que fija la Ley del IRPF, los límites concretos y lo que no puedes deducir. Es la guía principal de nuestra sección de gastos deducibles.
Actualizado el 20 de septiembre de 2026 · Por Marcos · Basado en fuentes oficiales, enlazadas al final del artículo
En este artículo
Requisitos para deducir un gasto
- Vinculado a la actividad. Que sea necesario o útil para obtener tus ingresos. Los gastos personales no cuentan.
- Justificado. Con factura completa a tu nombre y NIF. Un ticket solo sirve en casos limitados. Las facturas deben cumplir el Reglamento de facturación.
- Registrado. Anotado en tu libro registro de gastos.
- Imputado al ejercicio correcto, según el momento en que se devenga.
Ten en cuenta que la deducción del IVA y la del IRPF tienen reglas distintas. Para el IVA, el gasto debe estar afecto directa y exclusivamente a la actividad, salvo excepciones que fija la ley.
Gastos habituales que suele poder deducir un autónomo
| Categoría | Ejemplos | Comentario |
|---|---|---|
| Seguridad Social | Cuota de autónomos | Es gasto deducible de la actividad |
| Local o espacio | Alquiler de local, coworking, IBI y comunidad del local afecto | Solo el espacio destinado a la actividad. Si alquilas, mira el modelo 115 |
| Suministros del local | Luz, agua, internet del local | Con factura a tu nombre |
| Servicios profesionales | Gestoría, abogado, diseñador, publicidad | Si retienes IRPF, mira el modelo 111 |
| Equipos y herramientas | Ordenador, software, mobiliario | Se amortizan si su valor es elevado. Ver móvil y ordenador |
| Formación | Cursos relacionados con la actividad | Deben tener relación directa |
| Seguros | Responsabilidad civil, seguro del local | Los de salud tienen límite propio |
| Gastos financieros | Comisiones bancarias de la cuenta profesional, intereses de préstamos de la actividad | Con justificantes |
| Transporte | Billetes de tren o avión por trabajo, taxis | El coche propio tiene reglas propias |
| Marketing | Web, dominio, hosting, anuncios | Con factura a tu nombre |
Reglas especiales de la Ley del IRPF
El artículo 30 de la Ley del IRPF fija reglas propias que conviene conocer:
- Seguro de salud: son deducibles las primas de seguro de enfermedad propias, de tu cónyuge y de tus hijos menores de 25 años que convivan contigo, con un límite de 500 euros por persona al año y de 1.500 euros por persona con discapacidad. Lo detallamos en seguro de salud deducible.
- Suministros de la vivienda afecta: si dedicas parte de tu vivienda habitual a la actividad, puedes deducir agua, gas, electricidad, telefonía e internet en el porcentaje que resulte de aplicar el 30 % a la proporción de metros cuadrados afectos. Mira trabajar desde casa.
- Manutención: los gastos de manutención del propio autónomo en establecimientos de restauración y hostelería, pagados con medios electrónicos, dentro de los límites de las dietas. Están en dietas y comidas del autónomo.
- Gastos de difícil justificación: en estimación directa simplificada se puede aplicar un 5 % sobre el rendimiento neto, con un máximo de 2.000 euros al año, sin necesidad de justificarlo con facturas.
- Familiares que trabajan contigo: el sueldo del cónyuge o hijos menores que trabajen habitualmente en la actividad es deducible si hay contrato laboral, alta en la Seguridad Social y una retribución que no supere la de mercado.
Amortizaciones: cuando el gasto se reparte en años
Un equipo o mueble de mayor valor no se deduce entero el año de compra: se amortiza en varios años. En la modalidad simplificada se aplica la tabla oficial de amortización:
| Elemento | Coeficiente lineal máximo | Período máximo |
|---|---|---|
| Edificios y construcciones | 3 % | 68 años |
| Instalaciones, mobiliario y enseres | 10 % | 20 años |
| Maquinaria | 12 % | 18 años |
| Elementos de transporte | 16 % | 14 años |
| Equipos informáticos y programas | 26 % | 10 años |
| Útiles y herramientas | 30 % | 8 años |
Por ejemplo, un ordenador de 1.200 € se amortiza como máximo al 26 % anual: 312 € cada año.
Gastos que no son deducibles aunque lo parezcan
- Gastos personales: ropa de calle, comida en casa, vacaciones.
- Multas y sanciones.
- Atenciones a clientes con límites y, en general, sin IVA deducible.
- El coche de uso mixto, salvo casos concretos. Lo explicamos en desgravar el coche siendo autónomo.
- Cualquier gasto sin factura o con factura a nombre de otra persona.
- Aportaciones a mutualidades del propio empresario que no están en el supuesto previsto en la ley.
Cómo justificar y conservar
Pide factura completa siempre, a tu nombre y con tu NIF. Guarda facturas y justificantes de pago al menos cuatro años, que es el plazo de prescripción tributaria. Anota cada gasto en tu libro registro. Un programa de facturación simplifica todo el proceso. Los gastos acumulados son la base del modelo 130 y de la declaración de la renta.
Errores frecuentes
- Deducir sin factura a tu nombre.
- Deducir gastos de uso mixto como si fueran exclusivos de la actividad.
- No amortizar los bienes de más valor.
- Olvidar la cuota de autónomos entre los gastos.
- Aplicar el 5 % de difícil justificación cuando no procede o superar el límite de 2.000 €.
- Mezclar la cuenta personal y la profesional, lo que dificulta demostrar el gasto.
Preguntas frecuentes
¿La cuota de autónomos es deducible?
Sí. Es un gasto de la actividad.
¿Puedo deducir gastos con ticket?
Solo los tickets que la normativa admite como facturas simplificadas. Para el IVA hace falta factura completa a tu nombre.
¿Qué es la deducción del 5 % de difícil justificación?
Un porcentaje del rendimiento neto, con máximo de 2.000 euros al año, que se aplica en la estimación directa simplificada sin necesidad de justificantes.
¿Se puede deducir el IVA y el IRPF del mismo gasto?
Sí, si cumple los requisitos de cada impuesto, que no son idénticos.
¿Puedo deducir un gasto de hace años?
Puedes aplicar gastos del ejercicio correspondiente. El plazo para rectificar declaraciones es de cuatro años.
Sigue leyendo
- ¿Puedo desgravar el coche siendo autónomo? IVA e IRPF explicados
- Trabajar desde casa: cómo deducir luz, internet y alquiler
- Dietas y comidas del autónomo: límites y requisitos para deducirlas
- Cómo deducir el móvil y el ordenador siendo autónomo
- ¿Es deducible el seguro de salud del autónomo? Límites y requisitos
- Modelo 130: guía completa del pago fraccionado del IRPF
Fuentes oficiales consultadas
- BOE: Ley 35/2006 del IRPF, artículos 28 a 30
- BOE: Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007), artículos 22 y 30
- BOE: Orden de 27 de marzo de 1998, tabla de amortización simplificada
- BOE: Ley 37/1992 del IVA, artículos 95 y 96
Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento profesional sobre tu caso concreto. Las cifras y los plazos pueden cambiar: contrástalos siempre con la fuente oficial.