La estimación directa simplificada calcula tu IRPF sobre el beneficio real (ingresos menos gastos), y los módulos lo calculan con datos objetivos de tu actividad, como los metros del local o el número de empleados, sin tener en cuenta tus gastos. Los módulos solo son posibles para determinadas actividades y por debajo de unos límites de facturación.
En esta guía comparamos ambos sistemas con los datos de 2026 y te damos criterios para decidir. Es parte de nuestras guías de impuestos y modelos.
Actualizado el 20 de septiembre de 2026 · Por Marcos · Basado en fuentes oficiales, enlazadas al final del artículo
En este artículo
Los dos métodos en una frase
- Estimación directa (normal o simplificada): pagas por lo que realmente ganas. Necesitas facturas de gastos y llevar libros registro.
- Estimación objetiva (módulos): pagas según unos signos, índices o módulos que fija cada año una orden ministerial para cada actividad (personal, superficie, potencia, etc.), aunque ganes más o menos.
Para 2026, la orden es la Orden HAC/1425/2025, que mantiene las cuantías de 2025 y una reducción del 5 % sobre el rendimiento neto de módulos.
Quién puede estar en módulos
Para estar en módulos deben cumplirse tres condiciones a la vez:
- La actividad debe figurar en la orden de módulos. Muchas actividades de servicios, sobre todo profesionales, no están incluidas.
- No superar los límites cuantitativos. Para 2026, están prorrogados los siguientes: – 250.000 € de ingresos anuales para el conjunto de actividades económicas (salvo las agrícolas, ganaderas y forestales, que tienen su propio límite). – 125.000 € de ingresos en operaciones por las que hay que emitir factura cuando el cliente es empresario o profesional. – 250.000 € de compras en bienes y servicios, sin contar el inmovilizado.
- No haber renunciado al régimen ni cumplir alguna otra causa de exclusión.
Los límites se prorrogan año a año por Real Decreto-ley, así que conviene confirmar los de cada ejercicio.
Estimación directa simplificada: requisitos
Se puede aplicar la modalidad simplificada cuando la cifra de negocios del año anterior, de todas tus actividades, no supera los 600.000 €. Sus ventajas frente a la normal:
- Las amortizaciones se calculan con una tabla simplificada.
- Las provisiones y gastos de difícil justificación se aplican con una regla sencilla: hasta un 5 % del rendimiento neto previo, con un máximo de 2.000 € anuales.
- Los libros registro son más ligeros.
Si superas los 600.000 €, pasas a la estimación directa normal.
Cómo se calcula el impuesto en cada método
| Aspecto | Estimación directa simplificada | Estimación objetiva (módulos) |
|---|---|---|
| Base del cálculo | Ingresos reales menos gastos reales | Módulos objetivos de la actividad |
| Pago fraccionado trimestral | Modelo 130: 20 % del rendimiento neto acumulado | Modelo 131: 4 % del rendimiento neto de módulos (3 % con una persona asalariada, 2 % sin personal) |
| Gastos | Hay que justificarlos con facturas | No se deducen gastos reales |
| IVA | Régimen general (modelo 303) o simplificado | Suele ir con el régimen simplificado de IVA |
| Libros | Libros registro de ingresos, gastos y bienes de inversión | Libro registro de ventas o ingresos y, en algunos casos, de compras |
| Puede tributar por pérdidas | Sí, el rendimiento puede ser negativo | No |
En módulos, los porcentajes del pago fraccionado (4 %, 3 % o 2 %) son los que indica la Agencia Tributaria para actividades distintas de las agrícolas y ganaderas.
Ejemplo orientativo
Un autónomo con un local de hostelería y un empleado tiene 90.000 € de ingresos y 78.000 € de gastos reales al año, con lo que su beneficio real es bajo.
- En estimación directa tributa por el beneficio real: 12.000 € menos las deducciones que apliquen.
- En módulos, tributaría por el rendimiento que resulte de aplicar los módulos de su actividad (personal, superficie del local, consumo de energía, etc.), independientemente de que sus gastos reales sean altos. Si el rendimiento resultante es mayor que su beneficio real, la directa le sale más barata.
Un negocio con margen alto y pocos gastos justificables, en cambio, puede salir ganando con módulos. La regla práctica: si tus gastos reales son altos, la directa suele ser mejor; si tu margen es muy alto y los módulos son bajos, los módulos pueden ser mejores. Solo puedes decidirlo con las cifras de tu actividad delante.
Cómo cambiar de método
- De módulos a directa (renuncia): se hace con el modelo 036 dentro del plazo que fija la orden de cada año, que suele terminar el 31 de diciembre. Para 2026 se entendió también hecha la renuncia al presentar en plazo el primer pago fraccionado del año por estimación directa (modelo 130), y la renuncia al régimen simplificado del IVA al presentar el 303 del primer trimestre por el régimen general.
- Efectos: la renuncia a la estimación objetiva tiene efectos durante un mínimo de tres años, según el Reglamento del IRPF.
- Fuera de módulos por límites: si superas los límites, pasas a la estimación directa al año siguiente sin necesidad de solicitarlo.
Conviene revisar las condiciones de cada ejercicio, porque los plazos se pueden ampliar cuando el Gobierno prorroga los límites.
Qué modelo presentas según el método
- Directa: modelo 130 e IVA con el modelo 303.
- Módulos: modelo 131 y, en su caso, el modelo 303 del régimen simplificado.
Además, conviene revisar el calendario fiscal del autónomo para no perder los plazos que te correspondan.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es mejor, estimación directa o módulos?
Depende de tus gastos reales y de tu margen. Con gastos altos, suele ser mejor la directa; con un margen alto y módulos bajos, los módulos pueden compensar.
¿Todas las actividades pueden estar en módulos?
No. Solo las que figuran en la orden anual y sin superar los límites.
¿Cuál es el límite de módulos en 2026?
250.000 € de ingresos para el conjunto de actividades (excepto agrícolas, ganaderas y forestales), 125.000 € facturados a empresarios y 250.000 € de compras, según la prórroga vigente.
¿Se pueden deducir gastos en módulos?
No los gastos reales. El rendimiento se calcula con los módulos, con una reducción general del 5 % en 2026.
¿Puedo cambiar de método cada año?
La renuncia a módulos tiene efectos de varios años, por lo que conviene decidirlo con cifras antes de hacerlo.
Sigue leyendo
- Modelo 130: guía completa del pago fraccionado del IRPF
- Modelo 303: cómo rellenarlo paso a paso con un ejemplo práctico
- Declaración de la renta del autónomo en estimación directa: guía
- Gastos deducibles del autónomo: lista completa 2026
- Calendario fiscal del autónomo 2026: todas las fechas clave
Fuentes oficiales consultadas
- Agencia Tributaria: Orden de módulos para 2026 (Orden HAC/1425/2025)
- BOE: Orden HAC/1425/2025 de módulos para 2026
- Agencia Tributaria: novedades del Real Decreto-ley 16/2025, prórroga de los límites
- Agencia Tributaria: pagos fraccionados, importe de los pagos
- BOE: Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007)
Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento profesional sobre tu caso concreto. Las cifras y los plazos pueden cambiar: contrástalos siempre con la fuente oficial.