El seguro de salud es gasto deducible para el autónomo, con un límite de 500 euros al año por cada persona cubierta (1.500 euros si tiene discapacidad): tú, tu cónyuge y tus hijos menores de 25 años que convivan contigo. Se aplica en el IRPF, en la determinación del rendimiento neto de la actividad.
Aquí verás quién está incluido, cómo se calcula con un ejemplo, qué requisitos debes cumplir y qué pasa con el IVA. Forma parte de nuestra sección de gastos deducibles.
Actualizado el 20 de septiembre de 2026 · Por Marcos · Basado en fuentes oficiales, enlazadas al final del artículo
En este artículo
Qué dice la ley
El artículo 30.2.5ª.a) de la Ley del IRPF establece que son gasto deducible en estimación directa las primas de seguro de enfermedad satisfechas por el contribuyente en la parte correspondiente a:
- Su propia cobertura.
- La de su cónyuge.
- La de sus hijos menores de veinticinco años que convivan con él.
El límite máximo de deducción es de 500 euros por cada una de esas personas, o 1.500 euros por cada una con discapacidad.
Cuánto puedes deducir: ejemplo
Una autónoma paga un seguro de salud que cubre a su pareja y a dos hijos: uno de 12 años y otro de 22, y a ella misma.
| Persona | Prima anual | Límite | Deducible |
|---|---|---|---|
| Autónoma | 720 € | 500 € | 500 € |
| Pareja | 690 € | 500 € | 500 € |
| Hijo de 12 años | 300 € | 500 € | 300 € |
| Hijo de 22 años | 380 € | 500 € | 380 € |
| Total | 2.090 € | 1.680 € |
Aunque paga 2.090 € al año, solo puede deducir 1.680 € porque la prima de cada adulto supera los 500 €. Cada persona tiene su propio límite: no se puede acumular el margen no usado de un hijo en el de otro.
Requisitos
- Que seas tú quien paga la prima, es decir, el contribuyente titular de la actividad.
- Que la cobertura sea de enfermedad (asistencia sanitaria), no un seguro de otro tipo.
- Que los beneficiarios estén dentro de los supuestos: tú, cónyuge e hijos menores de 25 años que convivan contigo.
- Estimación directa: la regla se aplica para determinar el rendimiento neto en estimación directa, tanto normal como simplificada. En módulos no hay deducción de gastos reales.
- Justificante del pago, con la póliza a tu nombre o en la que figures como tomador.
- Anotar la prima en el libro registro de gastos.
Si contratas el seguro a nombre de una empresa y no del autónomo, o si lo paga otra persona, puedes perder la deducción.
¿Y el IVA?
Los seguros de enfermedad, en general, están exentos de IVA, así que la factura o el recibo de la prima no lleva IVA y no hay nada que deducir en el modelo 303. La ventaja es solo en el IRPF.
Cómo incluirlo en la contabilidad
- Apunta las primas del año como gasto.
- Limita el importe deducible a los topes por persona.
- Se tiene en cuenta al calcular tu rendimiento neto, que después usas para el modelo 130 y la declaración de la renta.
- Es coherente con los gastos deducibles del autónomo que ya llevas.
Errores frecuentes
- Deducir toda la prima sin aplicar el límite por persona.
- Incluir hijos mayores de 25 años o que no conviven contigo.
- Deducir un seguro pagado por la empresa de la pareja.
- No guardar el justificante de pago.
- Confundir con el plan de pensiones, que tiene otro tratamiento fiscal y no es gasto de la actividad.
- No revisar tu cobertura: conviene comparar seguros. Lo hacemos en mejor seguro de salud para autónomos.
Preguntas frecuentes
¿Es deducible el seguro médico del autónomo?
Sí, hasta 500 euros por persona y año, o 1.500 euros con discapacidad, para el autónomo, su cónyuge y sus hijos menores de 25 que convivan con él.
¿Puedo deducir el seguro de mi pareja?
Sí, en la parte de la prima que corresponda a su cobertura, hasta el límite de 500 euros.
¿Se deduce en módulos?
No. En el método de estimación objetiva el rendimiento se calcula sin deducir gastos reales.
¿Lleva IVA el seguro de salud?
Normalmente no, porque los seguros están exentos de IVA.
¿Cuándo aplico la deducción?
Al calcular el rendimiento neto de la actividad, en tus pagos fraccionados (modelo 130) y en la renta.
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Fuentes oficiales consultadas
- BOE: Ley 35/2006 del IRPF, artículo 30.2.5ª.a
- Agencia Tributaria: IRPF, rendimientos de actividades económicas
- Dirección General de Tributos: consultas vinculantes
Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento profesional sobre tu caso concreto. Las cifras y los plazos pueden cambiar: contrástalos siempre con la fuente oficial.