Un autónomo puede deducir el ordenador, el móvil y el software que usa para su actividad: el gasto y el IVA se deducen si están afectos a ella, con factura a su nombre, y los equipos de más valor se amortizan. En la estimación directa simplificada, los equipos informáticos se amortizan hasta un máximo del 26 % anual.
Aquí verás cómo tratar cada tipo de gasto, un ejemplo de amortización y qué precauciones tomar con los dispositivos de uso mixto. Forma parte de nuestra sección de gastos deducibles.
Actualizado el 20 de septiembre de 2026 · Por Marcos · Basado en fuentes oficiales, enlazadas al final del artículo
En este artículo
La condición de fondo: que esté afecto a la actividad
Igual que con cualquier gasto, la clave es que el dispositivo se use para tu actividad. Los elementos patrimoniales que sirven a la vez a la actividad y a necesidades privadas presentan más problemas, porque el Reglamento del IRPF dice que solo se consideran afectos los que se utilizan para los fines de la actividad, y que no lo son los de uso simultáneo privado, salvo que este sea accesorio y notoriamente irrelevante. En el IVA, la Ley exige la afectación directa y exclusiva.
En la práctica, cuanto más claramente profesional sea el uso, más fácil es defender la deducción.
Ordenador y otros equipos informáticos
El ordenador, la tableta, la impresora o el monitor son bienes de inversión o gastos según su valor y vida útil:
- En la estimación directa simplificada se amortizan con la tabla oficial: los equipos para tratamiento de la información y los programas informáticos tienen un coeficiente lineal máximo del 26 % y un período máximo de 10 años.
- Ejemplo: un portátil de 1.500 € se amortiza como máximo al 26 % anual: 390 € por año, hasta agotar el valor.
| Año | Amortización máxima | Valor pendiente |
|---|---|---|
| 1 | 390 € | 1.110 € |
| 2 | 390 € | 720 € |
| 3 | 390 € | 330 € |
| 4 | 330 € | 0 € |
Con el IVA es distinto: la cuota del equipo se deduce en el momento de la compra, en el modelo 303, si el equipo está afecto y la factura está a tu nombre. Cuando el equipo se considera bien de inversión para el IVA, puede aplicarse una regularización en años posteriores.
El móvil y la línea telefónica
- Terminal (el aparato): es un equipo que se amortiza como los demás.
- Cuotas de la línea y datos: son un gasto corriente, deducible si están vinculadas a la actividad.
- Uso mixto: si usas el móvil para trabajar y para tu vida personal, la deducción total es discutible. La opción más prudente y fácil de defender es tener una línea y un terminal exclusivos de la actividad, o bien deducir solo la parte que puedas acreditar.
La ley tiene una regla propia para la vivienda afecta: incluye la telefonía e internet dentro de los suministros que se deducen con el 30 % de la proporción de metros. Mira trabajar desde casa. Y al usar un coche o un móvil de uso mixto puedes consultar la doctrina de la Dirección General de Tributos.
Software, suscripciones y servicios online
Los programas y las suscripciones (facturación, diseño, almacenamiento en la nube, herramientas de gestión, dominio y hosting) son gastos deducibles en el año, con su factura. Si compras licencias de mayor valor, se tratan como programas informáticos y se amortizan. Si el proveedor es de otro país de la UE, la factura irá sin IVA español y tendrás que autoliquidar el IVA: mira facturar a clientes de la UE, donde explicamos la inversión del sujeto pasivo.
Cómo justificarlo
- Factura completa a tu nombre y NIF, no a nombre de un familiar.
- Anótala en el libro registro de gastos y de bienes de inversión.
- Conserva el justificante de pago.
- Documenta el uso: modelo del equipo, fecha de compra y para qué lo usas.
- Guarda la factura de compra hasta que termine la amortización y cuatro años más.
Errores frecuentes
- Deducir el equipo entero en el año de compra cuando es un bien amortizable.
- Comprar con la factura a nombre del cónyuge o de una empresa distinta.
- Deducir el 100 % del móvil personal sin poder probar el uso profesional.
- Amortizar por encima de la tabla.
- No dar de alta el equipo en el libro de bienes de inversión.
- Olvidar el IVA de la compra en el modelo 303.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir el ordenador?
Sí, si está afecto a la actividad. Se amortiza con la tabla, y el IVA se deduce en el modelo 303 si procede.
¿Qué porcentaje se amortiza en un equipo informático?
Hasta el 26 % anual lineal en la tabla de la estimación directa simplificada, con un período máximo de 10 años.
¿El móvil personal es deducible?
Solo en la parte que puedas acreditar como profesional. Lo más sencillo es una línea y un móvil exclusivos de la actividad.
¿Se deduce el software de suscripción?
Sí, como gasto de la actividad, con factura a tu nombre.
¿Y el IVA del ordenador?
Se deduce en el modelo 303 si el equipo está afecto y la factura es completa y a tu nombre.
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Fuentes oficiales consultadas
- BOE: Orden de 27 de marzo de 1998, tabla de amortización simplificada
- BOE: Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007), artículos 22 y 30
- BOE: Ley 37/1992 del IVA, artículo 95
- Agencia Tributaria: dotaciones por amortización en estimación directa simplificada
Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento profesional sobre tu caso concreto. Las cifras y los plazos pueden cambiar: contrástalos siempre con la fuente oficial.